Режим для маленьких: кому стоит перейти на АУСН в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения или АУСН — налоговый режим для малого бизнеса почти без бухгалтерской отчётности — действует почти во всех регионах России. Это всё ещё экспериментальный налоговый режим, рамки действия которого ограничены 31 декабря 2027 года. Продлят ли его дальше — неизвестно.

С 2025 года в эксперименте по внедрению АУСН из южных регионов участвуют Краснодарский край, в том числе федеральная территория Сириус, Адыгея, Калмыкия, Астраханская область, Крым, Севастополь, Ставропольский край, Северная Осетия, Чечня, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия.

С 2026 года к эксперименту подключились Республика Дагестан, Волгоградская и Ростовская области.

На Дону, по данным Министерства экономического развития Ростовской области, буквально за полтора месяца на эту систему перешло порядка восьми тысяч предприятий. Это около 5% от общего числа субъектов МСП в регионе, которое составляет около 147,5 тыс. организаций. Их число в течение года будет расти, ведь одна из особенностей АУСН в том, что с УСН на неё можно перейти в начале любого месяца года, а не с нового налогового периода, как на обычную «упрощенку». Разбираемся, кому эксперимент поможет сэкономить, а кто рискует попасть на штрафы.

Особенности АУСН

Автоматическим этот режим называется потому, что ФНС автоматически определяет доходы и расходы по данным онлайн-кассы, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете, и на их основе рассчитывает налог.

Главный плюс АУСН в условиях налоговой реформы — увеличенная планка годового дохода, до которой не нужно платить НДС.

Это как прежде 60 млн рублей. Еще один плюс — почти полная отмена налоговой отчетности и отсутствие необходимости платить страховые взносы за сотрудников.

Зато на АУСН немного выше налог и есть другие ограничения: например, не более 5 сотрудников с общим объёмом выплат до 2,4 млн руб., нет доходов в виде материальной выгоды и в натуральной форме, а расчётный счёт открыт в уполномоченном банке. Разрешённые сферы деятельности — услуги, розничная торговля, онлайн-продажи, общепит. То есть АУСН — это режим для «малышей», которые только что выросли из коротких штанишек самозанятости. Развитый бизнес с высокой доходностью воспользоваться им не сможет.

«АУСН хорошо работает у небольших сервисных компаний, особенно в B2C, где нет входящего НДС и небольшая команда. Во всех остальных случаях решение о переходе на АУСН нужно принимать очень взвешенно, — предупреждает управляющий партнер компании «АБК Консалтинг» Наталья Богданова. — Если компания зарабатывает меньше 20 млн рублей в год, никакой практической выгоды в переходе на АУСН нет. На УСН в этом диапазоне всё по-прежнему комфортно: ставки ниже, НДС нет, нагрузка предсказуемая. Переход на АУСН в такой ситуации — это просто добровольно платить больше налогов без очевидных плюсов».

Для тех, кто зарабатывает от 20–25 млн, экономия может быть довольно ощутимой. Главный предмет экономии — в отсутствии НДС и страховых взносов. На АУСН их по сути нет, и за счёт этого вся модель становится легче.

Если компания зарабатывает меньше 20 млн рублей в год, никакой практической выгоды в переходе на АУСН нет, считает управляющий партнер компании «АБК Консалтинг» Наталья Богданова // Фото предоставлено собеседником

«Бизнес с выручкой около 30 млн рублей может платить на УСН 4–5 млн рублей в год совокупно, а на АУСН — около 2–2,5 млн, — привела пример Наталья Богданова. — Разница получается в районе нескольких миллионов рублей, что для малого бизнеса очень чувствительно. Но важно понимать: если выручка ниже 20 млн., то ситуация обратная — переход на АУСН почти всегда выходит дороже.

Если налогоплательщик перестаёт соответствовать требованиям применения режима АУСН, он утрачивает право на его применение с первого числа месяца, в котором допущено несоответствие, пояснила Анна Ковалёва, заместитель начальника отдела камерального контроля №2 УФНС по Ростовской области. Он должен либо сам уведомить об этом налоговую, либо это выяснит ФНС и сама сообщит налогоплательщику. С даты утраты права на применение спецрежима налогоплательщик считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО). Либо он может перейти на УСН или ЕСХН, если подаст соответствующее уведомление.

Банк вместо налоговой

Важное условие для применения АУСН — наличие расчётного счёта в уполномоченном банке.

На сайте ФНС есть список — в нем 27 банков. В том числе региональные, такие как краснодарский «Кубань Кредит» и ростовский «Центр-Инвест». По сути, аккредитованные банки являются посредниками между своим клиентом и налоговой.

«Личный кабинет банка даёт все те же возможности, что и личный кабинет ФНС. Там можно проверить соответствие требованиям АУСН, подать заявку на переход, получить соответствующее уведомление, либо отказ, в котором будет указана причина, — рассказал на конференции «Эксперта Юг» начальник операционного управления банка «Центр-инвест» Сергей Попенков. — Один из самых интересных элементов — это калькулятор АУСН. Прежде чем выбрать режим, можно вбить данные по доходам, расходам, количеству сотрудников, и примерно понять что выгоднее».

Личный кабинет банка дает предпринимателю проверить соответствие требованиям АУСН и подать заявку на переход, рассказывает начальник операционного управления банка «Центр-инвест» Сергей Попенков // Фото: «Эксперт ЮГ»

По словам представителя банка, как только предприятие переходит на АУСН, в личном кабинете появляется специальный раздел со всеми инструментами, необходимыми для работы в этом режиме. Можно видеть все начисления и операции, можно привязать свою контрольно-кассовую технику, добавлять сотрудников для правильного расчёта НДФЛ и получать уведомления.

Если раньше рост числа пользователей АУСН был во многом обусловлен распространением режима на все регионы, то теперь предприниматели часто выбирают его сразу при регистрации бизнеса, сообщила руководитель нефинансовых сервисов Т-Бизнеса Анастасия Яннаева:

«Данные Т-Бизнеса показывают, что сегодня данный режим наиболее востребован в сферах eCommerce, ИТ и в розничной торговле – сегментах, где важны простота налогообложения и минимальные административные издержки. При этом мы ожидаем, что в этом году всплеск переходов действующего бизнеса на данный режим сократится, а вот регистрация бизнеса сразу на АУСН продолжит расти».

Удобный, но не самый дешёвый

Ключевое преимущество АвтоУСН — предсказуемое и более простое налоговое администрирование.

Для микробизнеса без большого штата это действительно удобно: меньше отчетности, меньше бухгалтерской рутины, ниже риск технических ошибок по формам и срокам.

«Минусы у АУСН тоже существенные, — говорит основатель юридического агентства «Империал» Инна Чемеркина. — Во-первых, очень узкий коридор применения: нарастили штат свыше пяти человек — право на режим утрачивается с начала месяца, в котором допущено превышение. Во-вторых, режим требует высокой прозрачности оборотов и платежей: все завязано на ККТ, банк и личный кабинет. В-третьих, ставка сама по себе не всегда выгоднее классической УСН: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы, а по объекту «доходы минус расходы» еще действует минимальный налог 3% от доходов. Поэтому при низкой марже или нестабильных расходах АУСН может оказаться не экономией, а просто более удобной, но не более дешевой системой».

Эксперт не рекомендует искусственно «подгонять» бизнес под рамки АУСН — например, сокращая штаты.

«Если бизнес естественно укладывается в модель микропредприятия — режим можно рассматривать, — подчеркнула Инна Чемеркина. — Но сокращать сотрудников только ради лимита, массово переводить людей в самозанятые или на ГПХ вместо трудовых отношений — это уже зона серьезных рисков. Налоговая и трудовая инспекция оценивают фактические отношения: подчиненность, график, постоянство функций, интеграцию в бизнес-процессы, отсутствие предпринимательского риска у исполнителя. Если по факту это трудовые отношения, перевод в самозанятость или ГПХ ради сохранения лимита по АУСН может быть расценен как схема ухода от налогов и страховых взносов, с доначислениями, штрафами и трудовыми претензиями. Экономия на режиме легко превращается в дорогой спор с государством».

Экономия на режиме за счет серых схем легко превращается в дорогой спор с государством, говорит основатель юридического агентства «Империал» Инна Чемеркина // Фото предоставлено экспертом

Практический вывод юрист делает следующий: АУСН хорош там, где бизнес уже по своей природе маленький, простой по структуре и не требует полноценного штата. Но делать вид, что бизнес всё ещё невелик, когда он фактически вырос, — плохая идея. Выгода от АУСН обычно меньше, чем потенциальные потери от переквалификации отношений с сотрудниками и претензий по дроблению или уходу от страховых платежей.

«Плюс есть ещё один момент, о котором часто забывают:

АУСН — это всё-таки режим для очень небольшого бизнеса, — добавляет Наталья Богданова. — Ограничение по численности и выручке фактически заставляет компанию «держать себя в рамках». Если бизнес растёт, такие ограничения начинают мешать. Поэтому нормальная стратегия — не подгонять бизнес под режим, а наоборот: смотреть, подходит ли режим под уже существующую модель.